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不動産を会社ごと買うメリット?(2018/03/27)


 

 

 

 

おはようございます!
東京税経センターの徐です。

 

桜がキレイですね!(^^)!

 

毎年この季節は街を歩いている
だけでなんだか幸せな気分です。

 

アイツ、花粉のヤツさえいなければ・・・

 

 

さて、時折頭がオカシクなりそうな
ほど私を苦しめる花粉のことは忘れ、

 

昨日はお客様の不動産の売買契約
に立ち会ってきました。

 

ただの不動産売買契約なのになぜ?
という声が聞こえてきそうです。

 

なぜ、税理士がわざわざ不動産売買契約
の場に立ち会うことになったのか?

 

確かに、売買金額が10億円を優に超える
大きな不動産取引でした。

でも、それは理由ではありません。

 

 

なぜ私が立ち会ったのか?

それは・・・

 

 

売買形態が

 

【不動産M&A】

 

という手法だったからです。

 

 

ふどうさんエムアンドエー?

 

はい、不動産M&Aです!

 

 

 

 

【不動産M&A】を簡単に説明すると、

 

法人が不動産を所有している場合で、
その不動産を取得することを目的として、
不動産所有会社の株式を買収するスキーム

のことを一般的に不動産M&Aと呼びます。

 

不動産を手にいれるために、

会社丸ごと買ったるでー!

という神をも恐れぬ荒業です。

 

 

もちろんケースバイケースですが、
売主にも買主にもメリットがあります。

 

例えば、A社が保有している不動産の
時価は10億円、簿価2億円とします。
10億円なら今すぐ売るよ、と。

 

この不動産をどうしても欲しいB社が
あったとします。

 

さて、売買が成立しました。
通常の不動産売買のケースだと・・・

 

A社・・・

不動産売却益8億円に法人税30%で
2億4000万円の税金(法人税)です。

 

B社・・・

帳簿に10億円の不動産が計上されます。
不動産取得税や登録免許税などがざっと
3000万円ほどかかりました。

 

ま、通常はこんな感じです。

 

 

 

ところが、

実はA社の売上はこの不動産からあがる
賃貸収入だけ、という状況でした。

だから、この不動産を売ってしまうと
法人を存続していく意味がありません。

節税もしたい、何か良い方法ないかなー、と。

 

 

そこで・・・不動産M&Aの出番です。

 

B社は、不動産そのものではなく、
A社株式を10億円で取得します。

ちなみに、A社の資本金は2億円。

 

 

すると、

 

X社長(A社のオーナー)・・・

株式譲渡益8億円×税率20%で、
1億6000万円の税金(所得税)で済みました。

 

B社・・・

帳簿に「子会社A社株式10億円」が
計上されました。
会社売買なので不動産取得税や
登録免許税などは一切ありません。

 

 

 

ということで、

 

売主買主共になんだかものすごーく
得した結果となりました!

 

めでたしメデタシ!(^^)!

 

と、まあこんな具合です。

 

 

 

不動産売買を法人の株式売買という
手法に切り替えることによって
大きなメリットが生まれることが
あるのです。

 

退職金の支給などと組み合わせると
もっと大きな効果を得られることも。

 

 

もちろん、ケースバイケースです。
また、デメリットがないわけでは
ありません。

 

例えば、A社株式を購入するという
ことはA社の債権債務の全てを承継
するということです。

 

もし大きな簿外債務があったら・・・
もし過去の決算処理が誤っていたら・・・

 

などなど、考え得るリスクを洗い出し、
きちんとデューデリジェンスを行い、
弁護士と共同して契約書もきちんと
作りこまなければなりません。

 

 

ということで、

 

不動産M&Aの場合には仲介屋ではなく
税理士や弁護士の出番となるわけです。

 

 

 

 

如何でしょうか??

 

見方、やり方を変えれば結果が大きく
変わることが多いのが税務や会計の世界。

 

売主、買主、税理士、

と、三人寄れば文殊の知恵?

 

何か良いアイデアないかな、と思ったら、
是非事前にご相談くださいね。

 

 

あ、反対語に

三人寄っても下種は下種(ゲス)

なんてのも・・・

 

ま、ウチには関係ない言葉です!(^^)!

 

 

 

 

いつだってこの決めゼリフ。

 

TZCへGO!!!

 

です!(^^)!

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

来週もお楽しみに!!

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