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東京税経メルマガ



財産債務調書にご注意!(2017/02/21)


おはようございます!
東京税経センターの徐です。

 

今年もお祭りがスタートです。
先週から確定申告時期が始まりました。

 

例年変わらず忙しい時期ですが、この業界に
いる限りは解放されることはありません。

 

ま、「誕生月申告」なんて制度ができれば
いいな、とはヒッソリと考えているのですが・・・

つまり、個人の申告を1-12月の暦年単位で計算
するのではなくて、個々の誕生月で区切れば
年間の申告業務がバランスよくバラけて、非常に
効率的だと思うんですよね。

 

本メルマガの読者諸氏にどなたかロビー活動の
大物がおられましたら是非お願いします!(^^)!

私たちの業界の繁忙期を救ってください・・・

 

 

さて、今年の確定申告は特に目新しいことは無い
のですが、昨年から始まっているある制度に再度
注意しておきましょう、というのが今朝のお話。

 

それは・・・

「財産債務調書」

です。

 

昨年の申告から、旧「財産債務の明細書」が変更され、
新しく「財産債務調書」という制度に変更されました。

 

旧制度は単なる【明細】です。

A4一枚の紙ペラにさらっと数行の数字をテキトーに
記載すればOKでした。

提出しなくても調査も何もありません。
記載漏れや虚偽記載があっても罰則規定もなし。
制度があるから出すだけ、という程度でした。

 

私たち税理士も、提出対象者の方に対して、
「ま、テキトーに書いて出すだけ出しましょ!」
てな感じの対応をしていたのです。

 

 

さて、昨年からスタートした新制度は【調書】です。

相続税申告書の財産明細のような形式で、原則として
全財産を記載して提出。簡易版相続税申告の様相です。

 

預貯金は当然、不動産は所在・面積・価額を記載、
有価証券なら銘柄・価額(時価)・取得価額を記載、
生命保険は解約返戻金を記載、非上場株式は株価を
きちんと評価して・・・

てな具合です。

 

 

提出義務者は、

 

「所得2000万円超」

かつ

「総資産3億円以上 又は 有価証券等だけで1億円以上」

 

という資産家の方々です。

 

 

ちなみに、旧【明細】では「所得2000万円超」の方々
が全て提出対象者でしたから、新制度は対象者がかなり
絞られました。

 

なお、旧制度と同様に、虚偽記載や不提出による
罰則規定等はありません。

 

が、記載の有無により将来の所得税や相続税の
申告漏れが発覚した時のペナルティーが変わります。

 

新制度では、所得税や相続税の申告の申告漏れが
発覚した際に、その該当財産が【調書】に記載されて
いれば加算税が5%減、記載されていない場合には
逆に加算税が5%増となります。

いわばアメとムチが用意されているわけです。

 

そして、この【調書】は特に相続税の調査時に
大いなる威力を発揮することになるのです。

 

生きている時は相続のことなどあまり考えませんから、
記載例通りに調書をきちんと作成する人も多いでしょう。

問題は自分が死んだ後。相続人はそんな調書が税務署
に提出されていることを知らず、相続税申告の際に
コッソリと一部財産を隠して申告するかも・・・!?

 

後日、税務調査の際に調査官が得意げな顔で、

「ハテ、お父様が生前に提出されたこの調書に記載
されている財産の申告が無いのですが・・・?」

 

 

さらに追い打ちをかけるのがマイナンバー。

もう国民は税務署の魔の手(?)から逃げること
などできないよう、外堀が埋められているのです。

 

 

だから・・・・・

 

提出対象者の方は、税理士とよく相談して、
常識的な範囲で事実を大雑把に記載しましょう。
旧のようにテキトーに記載することはできません。

 

提出したくない!なんだか心配だ!
という資産家の方々は、所得を2000万円以下に
抑えてそもそもの提出義務者から外れましょう。

 

 

申告でお困りの方は、、、

そう、
TZCへGO!!ですね!(^^)!

 

 

 

 

 

 

 

 

来週もお楽しみに!!

 


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